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莆田市二轻工业联社财务管理制度(修订)

2017年03月16日        字号:    

第一章 总 则

第一条 为推进党风廉政建设和规范二轻联社财务工作,保证各项工作有序开展,加强财务管理和监督,提高会计核算水平,进一步开源节流,根据《会计法》、国家有关财务规章制度,结合本单位实际情况,修订本管理制度。

第二条 财务工作在联社主任统一领导下进行,严格执行专款专用、国库支付、政府采购等有关规定,依法办理会计事务。

第三条 联社财务收支由财务统一核算,统一管理。

第四条 联社直属企业改制预留资金和改制结余资金全部纳入本社统一管理。

第五条 联社的经费户头印鉴使用单位公章和法人章,单位公章由办公室负责人保管,法人章由会计保管,空白支票由出纳保管,形成互相监督、互相制约的印鉴管理办法。

第二章 收入管理

第六条 联社各项收费由财务统一收取,统一管理,统一核算,各职能科室密切配合,各科室不得自行收费、设立“小金库”、截留、挪用、转移或私分收入,违者给予必要的处罚直至追究党政纪责任,触犯法律法规的移送有关部门处理。

第三章 支出管理

第七条 费用报销程序

1.联社费用报销凭证一个月集中报送主任审批一次,报销凭证必须取得合法的、正式的原始凭证,100元以上不得使用白条,凭证原则上要有经办人、证明人、分管领导签证、财务审核、领导审批方可报销。

2.会议费、接待费、培训费、省外出差和国外考察旅差费、慰问费、专项费用、1000元以上办公设备购置需向主任报告并填制费用开支审批表,经主任批准后方可开支。

3.行政办公易耗品、车辆费用、打印、办公设备修理、电话费等开支由办公室负责向主任请示同意后开支。

4.省内市外出差的由分管领导审批。

5.报销发票由主任审批。

6.办公室负责集中会议费、接待费、工作餐费、行政办公用品、车辆费用、打印、办公设备修理、电话费发票;财务负责集中培训费、差旅费、慰问费、专项费用等发票。

7.公车改革后,市内公务交通费按财政规定包干使用;多人公务外出需通过平台租车的,由办公室向主任报告,经批准后方可开支。委托管理的车辆按文件规定范围使用,用前由办公室报经主任批准后才可执行。

第八条 差旅费管理

1.实行出差审批制度。联社人员因公出差按有关规定报告,并填制出差费用审批单经主任或分管领导批准后方可出差。

2.差旅费报销执行《莆田市财政局关于调整市直机关差旅费补助标准等有关问题的通知》(莆财行【201695号),市内差旅费本月报销上个月的,逾期不报的不能补报。

3.严禁因公出差超标准住宿。出差住宿超出规定标准的,超出部分由个人自理。

4.差旅费报销需附上主任批准的出差费用审批单报销,省内差旅费报销需附上主任或分管领导批准的出差费用审批单报销。

第九条 会议费管理。联社召开的全市性、综合性大型会议,由办公室负责会议经费的审批手续。业务性会议由主办科室与办公室协商后由主办科室办理会议经费审批手续,并按有关规定控制开支范围标准。

第十条 公务接待管理。各科室公务接待事前需填报公务接待审批表,报主任审批,办公室或业务科室根据审批金额负责接待,接待费报销手续由各科室负责(附上审批单,发票要有经办、证明、财务审核、分管领导审签、主任审批),因时间匆忙无法事先填写审批单的,应电话请示,事后一周内要及时补办审批单。没有经审批的接待费用不予报销。接待只能安排工作餐,接待对象在10人以内的陪餐人数不超过3人;10人以上的,陪餐人数不超过接待对象人数的三分之一。接待费用标准必须严格按照有关规定执行。

第十一条 办公设备及用品的采购和管理

凡属政府采购的办公设备一律通过政府采购,其他办公易耗品(笔、纸、胶水、订书机等)由办公室统一采购,每次采购必须有两名以上经办人员以及有相关人员验收,专人保管,并实行办公用品领用登记制度。购置价值在10000元以上的办公用品由办公室会同财务制定采购方案,提交社务会议研究确定,指定相关人员购买。

第十二条 报刊、杂志、业务书籍管理。各科室确因工作需要购置(征订)年度性报刊杂志业务书籍的向办公室报告购置(征订)计划,办公室汇总报主任审批后统一购置,统一登记,业务科室专人管理;平时零星购业务书籍报分管领导审签,财务审核,主任审批。

第十三条 文件打印管理。联社如需到外部打印文件资料,各科室要填制《文件打印审批单》,经办公室批准后到指定地点打印,否则费用不予报销。印制各类宣传册等需填制《印制审批单》经送办公室审核后报分管领导审批。

第十四条 慰问、补助费用管理。联社干部职工伤病住院由病人科室及分管领导负责慰问,慰问费1000元。特殊情况按社务会相关规定办理,慰问费用报销手续由经办科室负责;职工困难补助对象由办公室负责提出,补助标准执行社务会决定。

第十五条 培训费管理

1.提高学历培训。 鼓励干部职工参加与二轻联社业务相关的大专、本科、研究生学习,但学习前要做好报批手续,经批准并取得毕业证书后,按市政府有关文件规定给予报销学费三份之二,其他费用不予报销。

2.工作需要培训。经领导批准参加各种业务培训费用按实报销。

第十六条 聘用人员和工资管理。聘用临时工或企业留守人员由社务会研究确定,其工资、福利发放标准执行社务会决定。

第四章 固定资产管理

第十七条 一般设备单位价值在1000元以上,专用设备单位价值在1500元以上,且使用年限在一年以上的为固定资产;单位价值虽未达到规定标准,但是使用时间在一年以上的大批同类物质,按固定资产管理。固定资产由财务统一登帐、核算,办公室统一登记、管理,使用科室或个人保管(领导的公用财产由办公室保管),确保资产的安全。

第十八条 财产设备发生故障、损坏、丢失等,有关人员必须及时如实向办公室报告,认真分析原因,明确责任,并按有关规定做好资产报废或处置审批。

第十九条 联社人员因工作变动或退休的必须如数移交财产和工作档案,并清欠借款方能办理工作变动或退休相关手续。

第五章 专项资金及培训费管理

第二十条 省拨专项资金原则上由经办科室优先提出使用方案,但必须按财务管理规定办理报销手续。

第二十一条 上级表彰先进并下拨给本社各专项奖金,可优先安排奖励职能科室。

第二十二条 本社举办的各类培训班。培训费由财务统一收取,业务科室配合,培训开支按财务管理规定办理。

第六章 货币资金管理

第二十三条 银行存款管理

1.要严格遵守银行的有关制度及有关的账户管理制度和结算纪律。收支凭证必须真实地填写款项的来源和用途,不得巧立明目、弄虚作假,逃避银行监督;不得向任何单位个人转借账户,或代存代领现金。

2.出纳人员负责办理银行存款的收付凭证。各种收支凭证要按时入账,并结出余额,每月需与银行对账一次,若余额不符应查明原因,编制银行存款调节表,对未达帐项应予及时清理。

3.健全支票领用手续,加强支票管理。支票领用要有登记,不得签发空白、远期支票。作废的支票要妥善保管和处理。

第二十四条 现金管理

1.现金不准以白条抵库,不准挪用,不准保留账外公款,不得将单位收入的现金按个人储蓄的方式存入银行。

2.现金必须按规定的支付范围使用,超过结算起点1000元的,原则上办理转账结算,特殊情况要付现金的报主任审批。

3.因工作需要借款的,经办人填写借款单,主办科室签意见,财务审核,主任审批,并及时进行清算,前借未清者不准再借。

第七章 票据管理

第二十五条 加强对票据的管理,建立发票领用缴销手续,妥善保管已用、未用发票。

第八章 其他

第二十六条 有下列情况之一的,财务部门不予报销或退回补办手续。

1.专控商品未办理控办手续的不予报销;

2100元以上非正式票据、非统一发票,无收款单位印章的凭证不予报销;审批手续不全的凭证不予报销。

3.违反财经纪律和财务制度的凭证不予报销。

4.对不真实、不合法的原始凭证,不予受理。对弄虚作假的原始凭证,在不予受理的同时应当予以扣留,并及时向联社领导报告,请求查明原因,追究当事人的责任。

5.原始凭证内容不齐全的,退回补办手续,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证。

第二十七条 本规定自20170101日起实行,同时废止201307月制定的《莆田市二轻工业联社财务管理制度》。

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